Dažreiz uzņēmuma saimnieciskās darbības laikā vadītāji saskaras ar situācijām, kad zemas kvalitātes preces tiek atgrieztas piegādātājam. Grāmatveži parasti ir neizpratnē: ko šādos gadījumos darīt ar PVN?
Instrukcijas
1. solis
Parasti, pieņemot preces, jums jāņem visi dokumenti, kas apstiprina pirkuma faktu - tas obligāti ir rēķins, rēķins. Grāmatvedībā, pamatojoties uz šiem dokumentiem, veiciet ierakstu:
D41 "Preces", K60 "Norēķini ar piegādātājiem".
2. solis
Pēc tam jums jāizceļ priekšnodokļa PVN. Tas tiek darīts, lai pēc tam aprēķinātu budžetā maksājamo nodokļu summu. Izveidojiet elektroinstalāciju:
D19 "PVN par pirktajām vērtībām", K60 "Norēķini ar piegādātājiem".
3. solis
Tad pievienojiet PVN summu par saņemtajām precēm:
D68 "Nodokļu un nodevu aprēķins", K19 "PVN par iegūtajām vērtībām".
4. solis
Ja esat samaksājis par šo preču sūtījumu, atspoguļojiet to grāmatvedībā šādi:
D60 "Norēķini ar piegādātājiem", K50 "Kasieris" vai 51 "Norēķinu konts".
5. solis
Kad esat atradis laulību, izrakstiet pircējam rēķinu. Atspoguļojiet to pārdošanas grāmatā. Rēķinā norādiet, ka prece ir atgriešana. Grāmatvedībā atspoguļojiet darījumu šādi:
D76 "Norēķini ar kreditoriem", K41 "Preces".
6. solis
Lai atgūtu PVN summu, veiciet norādi:
D76 "Norēķini ar kreditoriem", K68 "Norēķini par nodokļiem un nodevām".
7. solis
Nu, kā atspoguļot preču atgriešanu piegādātājam? Pēc rēķina saņemšanas no pircēja atspoguļojiet to pirkumu grāmatā un veiciet grāmatošanu:
D62 "Norēķini ar klientiem", K90 "Pārdošana".
8. solis
Pēc tam koriģējiet atgrieztās preces izmaksas:
D90 "Pārdošana", K41 "Preces".
9. solis
Pēc tam pielāgojiet PVN summu:
D90 "Pārdošana", K68 "Nodokļu un nodevu aprēķins".
10. solis
Pārskatiet naudas summas samaksu par precēm grāmatvedībā šādi:
D62 "Norēķini ar klientiem", K50 "Kasieris" vai 51 "Norēķinu konts".
